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“離岸豁免”好過“零申報”?不得不了解的香港離岸豁免那些事兒!

來源:香港公司審計 添加時間:2020/05/12 點擊:

  香港稅制簡單是全球公認的,不過注冊香港公司后,每年還是要做賬報稅的。對于做賬報稅,大部分人知道的方式都是2種:零申報和做賬審計報稅。但是其實還有一種報稅方式往往被忽略了,那就是離岸豁免。
 
  1、什么是離岸豁免?
  所謂離岸豁免是指離岸公司所從事的收入來源于本土地區以外的注冊地區,香港稅務局同意公司所產生之利潤為離岸收入,而根據香港稅例香港公司的離岸收入可以從利得稅豁免。
  當地政府對這類公司沒有任何稅收,只收取少量的年度管理費,同時,所有的國際大銀行都承認這類公司,為其設立銀行賬號及財務運作提供方便。具有高度的保密性、減免稅務負擔、無外匯管制三大特點。
  離岸賬戶(OSA賬戶):在境外(含港澳臺地區)的自然人、法人(含在境外注冊的中國境外投資企業)、政府機構、國際組織及其他經濟組織,包括中資金融機構的海外支持機構,但不包括境內機構的境外代表機構和辦事機構 按規定在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行離岸業務部開立的賬戶,屬于境外賬戶。
  離岸賬戶相對于NRA賬戶受外匯管制更少些,從資金的安全性角度來看,離岸賬戶要安全些,受國家外管局監管沒那么嚴格。
 
  2、申請豁免的條件
  香港有限公司所經營之業務,如所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)之活動,均非在香港境內進行,公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經批準,所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅,必須要先為公司的帳目進行。
  1、供應商和客戶均不是香港客商;
  2、離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發生;
  3、貨物未在香港發生報關、收發貨等;
  4、未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;
  5、離岸豁免未在香港政府留有任何經營記錄等。
  滿足以上 5 個條件,公司可提供以下資料向稅局申請離岸豁免。
 
  3、申請離岸豁免的流程
  做帳審計 ? 將經審計的報表與報告交稅務局提出申請 ? 稅務局發出離岸問題信件 ? 撰寫回復信件及相關資料交稅務局 ? 稅務局下審批結果。
  注意事項:
  1、對于稅務局提出的所有問題,必須在一定期限內(一般為一個月)回復。
  2、如果稅務局同意公司的運作屬離岸操作,就會發出豁免同意書。
  一般在稅務局發出豁免同意書后二至三年內,稅務局不會再向公司提出查問,但稅務局擁有最終決定權。其后,稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。
 
  4、申請離岸豁免,需要提供哪些材料?
  1.稅局需要了解公司的架構,對公司的業務運作有初步的了解。
  2. 需要知道公司的訂單是如何談妥和操作,貨物如何采購及供應,如何付運及付款等。
  3. 也會要求提供具有代表性交易的全部文件,包含買賣合同,購銷合同,發票,訂單確認書等相關文件。
  證明文件資料越具體越好,在提出離岸豁免申請之后,如果公司資料不詳盡,稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關的問題,最后稅局會做出評估結果。
  如果其中一項是在香港發生的,那么離岸豁免申請獲得接納的機會會降低。
  如果獲得通過,一般近2-3年稅局不會再做出提問,往后稅局也會不定期要求香港公司重新提供文件,最終以稅局要求的為準。

 
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